Điều kiện để đăng ký con là người phụ thuộc khi tính thuế thu nhập cá nhân

Đăng lúc Thứ tư - 19/08/2026 05:35 bởi Hanel NAN

Khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định. Vậy con cái trong những trường hợp nào được xác định là người phụ thuộc, mức giảm trừ là bao nhiêu và cần chuẩn bị những giấy tờ gì để chứng minh?

1.Con cái thuộc những trường hợp nào được xác định là người phụ thuộc?

Theo khoản 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người phụ thuộc được hiểu là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng.

Theo quy định này, con cái có thể được đăng ký là người phụ thuộc trong các trường hợp:

Con chưa thành niên.
Con mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật hoặc không có khả năng lao động.
Con đã thành niên nhưng đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, đồng thời không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức pháp luật quy định.

Như vậy, không phải chỉ con dưới 18 tuổi mới có thể được đăng ký là người phụ thuộc. Trong một số trường hợp nhất định, con đã thành niên vẫn thuộc diện được tính giảm trừ gia cảnh.

2. Con cần đáp ứng điều kiện gì để được đăng ký là người phụ thuộc?

Căn cứ khoản 2 Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, điều kiện đối với con được xác định là người phụ thuộc được chia thành các trường hợp cụ thể sau:

Con dưới 18 tuổi

Nhóm này bao gồm:

Con đẻ.
Con nuôi theo quy định của pháp luật.
Con riêng của vợ.
Con riêng của chồng.

Đối với những người con thuộc nhóm trên và chưa đủ 18 tuổi, có thể đăng ký làm người phụ thuộc theo quy định.

Con từ đủ 18 tuổi trở lên không có khả năng lao động

Con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật, con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng từ đủ 18 tuổi trở lên được xác định là người phụ thuộc nếu thuộc một trong các trường hợp:

Người mất năng lực hành vi dân sự.
Người khuyết tật.
Người không có khả năng lao động.
Con từ đủ 18 tuổi trở lên đang đi học

Con đẻ, con nuôi theo quy định pháp luật, con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng cũng có thể được đăng ký là người phụ thuộc nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá mức thu nhập do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, đồng thời thuộc một trong các trường hợp:

Đang học đại học.
Đang học cao đẳng.
Đang học trung học chuyên nghiệp.
Đang học nghề.
Từ đủ 18 tuổi trở lên nhưng vẫn đang học bậc học phổ thông.

Đối với trường hợp cuối cùng, thời gian học phổ thông còn bao gồm khoảng thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 của năm lớp 12. Do đó, đối với con đã đủ 18 tuổi đang đi học, ngoài điều kiện về việc học thì còn phải xem xét điều kiện về thu nhập theo quy định.

3. Đăng ký con là người phụ thuộc được giảm trừ bao nhiêu?

Theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ ngày 01/7/2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định như sau:

Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, khi con đáp ứng đầy đủ điều kiện và được đăng ký hợp lệ là người phụ thuộc, người nộp thuế được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người con trước khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân.

4. Hồ sơ chứng minh con là người phụ thuộc gồm những gì?

Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 87/2026/TT-BTC, thành phần hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là con được xác định tùy theo từng trường hợp.

Trường hợp 1: Con ruột

Hồ sơ gồm:

Bản chụp Giấy khai sinh của con hoặc bản chụp Quyết định việc nhận cha, mẹ, con hoặc văn bản của cơ quan có thẩm quyền xác nhận quan hệ cha, mẹ với con.
Bản chụp thẻ Căn cước của con nếu con đã được cấp Căn cước.

Trường hợp 2: Con nuôi

Hồ sơ chứng minh gồm:

Bản chụp Giấy khai sinh của con.
Bản chụp thẻ Căn cước của con nếu đã được cấp.
Bản chụp Quyết định công nhận hoặc Giấy chứng nhận việc nuôi con nuôi do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.

Trường hợp 3: Con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng

Người nộp thuế cần chuẩn bị:

Bản chụp Giấy khai sinh của con.
Bản chụp thẻ Căn cước của con nếu đã được cấp.
Bản chụp Giấy chứng nhận kết hôn của người nộp thuế hoặc giấy tờ khác do cơ quan có thẩm quyền cấp để chứng minh mối quan hệ với con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng.

Trường hợp 4: Con từ đủ 18 tuổi trở lên là người mất năng lực hành vi dân sự hoặc người khuyết tật

Hồ sơ gồm:

Giấy tờ chứng minh mối quan hệ với con tương ứng với trường hợp con ruột, con nuôi hoặc con riêng nêu trên.
Bản chụp Giấy xác nhận mất năng lực hành vi dân sự theo quy định pháp luật hoặc bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo pháp luật về người khuyết tật.

Trường hợp 5: Con đang đi học

Đối với con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề hoặc con từ đủ 18 tuổi trở lên vẫn đang học bậc học phổ thông, hồ sơ gồm:

Giấy tờ chứng minh quan hệ với con tương ứng với trường hợp con ruột, con nuôi hoặc con riêng.
Bản chụp thẻ sinh viên, hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường, hoặc giấy tờ khác có giá trị chứng minh người con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.

Như vậy, điều kiện đăng ký con là người phụ thuộc được xác định dựa trên độ tuổi, khả năng lao động, tình trạng học tập và thu nhập của người con. Đối với con dưới 18 tuổi, điều kiện tương đối đơn giản; trong khi con từ đủ 18 tuổi trở lên phải thuộc một trong những trường hợp cụ thể mà pháp luật quy định.Khi đáp ứng điều kiện và hoàn thiện hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, từ ngày 01/7/2026, người nộp thuế được áp dụng mức giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc khi tính thuế thu nhập cá nhân.