1. Cách xác định bạn có thuộc trường hợp được hoàn thuế hay không

Theo điểm d khoản 1 Điều 15 Quyết định số 679/QĐ-TCT năm 2023 của Tổng cục Thuế, việc xác định số tiền thuế đủ điều kiện hoàn trong trường hợp nộp thừa được thực hiện theo quy trình gồm 04 bước sau:

Bước 1: Đối chiếu hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Cơ quan thuế sẽ đối chiếu số tiền người nộp thuế đề nghị hoàn với số tiền nộp thừa được ghi nhận trên hệ thống quản lý thuế.

Trường hợp có chênh lệch giữa số liệu trên hồ sơ và dữ liệu quản lý, cơ quan thuế sẽ tiến hành rà soát, xác minh và điều chỉnh theo quy định.

Bước 2: Yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung hồ sơ

Nếu kết quả đối chiếu cho thấy số tiền đề nghị hoàn chưa phù hợp với số tiền nộp thừa, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc bổ sung tài liệu liên quan theo quy định tại Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.

Bước 3: Tiếp nhận nội dung giải trình hoặc chuyển sang kiểm tra trước khi hoàn

Sau khi nhận được thông tin bổ sung, cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ để quyết định chấp nhận nội dung giải trình hoặc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước khi thực hiện hoàn thuế.

Bước 4: Xác định số tiền đủ điều kiện hoàn

Trên cơ sở kết quả đối chiếu, xác minh và các quy định tại Thông tư số 89/2026/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ xác định số tiền được hoàn và số tiền không đủ điều kiện hoàn (nếu có).

Như vậy, người nộp thuế chỉ được hoàn thuế đối với phần thuế đã nộp thừa sau khi cơ quan thuế hoàn tất việc đối chiếu, xác minh và xác định đủ điều kiện theo quy định pháp luật.

2. Tìm hiểu quy định mới về hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Trong năm 2026, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tiếp tục được đẩy mạnh theo hướng điện tử hóa và tự động hóa thông qua hệ thống eTax Mobile và Cổng thông tin điện tử của ngành Thuế.

Theo Quyết định số 108/QĐ-TCT và Quyết định số 216/QĐ-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nộp thừa thuế có thể được hoàn thuế tự động mà không cần nộp hồ sơ đề nghị hoàn riêng nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Tổ chức trả thu nhập đã kê khai và nộp đầy đủ số thuế đã khấu trừ;

• Thông tin về tổng thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị hoàn khớp với dữ liệu của cơ quan thuế;

• Tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn đã được xác thực và liên kết với hệ thống.

Việc nắm rõ các điều kiện này sẽ giúp người nộp thuế hạn chế tình trạng hồ sơ bị trả lại hoặc phải bổ sung nhiều lần.

3. Kích hoạt và kiểm tra tài khoản thuế điện tử

Trước khi thực hiện hoàn thuế trực tuyến, người nộp thuế cần kiểm tra tình trạng tài khoản thuế điện tử của mình.

3.1 Cách kích hoạt tài khoản eTax Mobile

Người nộp thuế có thể đăng ký tài khoản theo một trong các phương thức sau:

Thông qua ứng dụng eTax Mobile

• Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store hoặc CH Play;

• Chọn mục "Đăng ký";

• Nhập mã số thuế, số điện thoại, địa chỉ email và tài khoản ngân hàng để xác thực thông tin.

Thông qua Cổng thông tin thuế điện tử

• Truy cập trang thông tin điện tử dành cho cá nhân;

• Chọn chức năng đăng ký tài khoản;

• Nhập mã số thuế và xác thực bằng mã OTP hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2.

Thông qua Cổng Dịch vụ công quốc gia

• Đăng nhập tài khoản;

• Chọn mục "Khai và nộp thuế cá nhân";

• Thực hiện liên kết mã số thuế theo hướng dẫn của hệ thống.

Sau khi đăng ký thành công, hệ thống sẽ gửi mật khẩu đăng nhập qua tin nhắn hoặc email.

3.2 Cách kiểm tra thông tin tài khoản

Người nộp thuế đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế để kiểm tra:

• Tình trạng kích hoạt tài khoản;

• Hồ sơ quyết toán thuế;

• Số tiền thuế nộp thừa;

• Trạng thái xử lý hồ sơ hoàn thuế.

Nếu tài khoản chưa được kích hoạt, hệ thống sẽ hướng dẫn bổ sung thông tin hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hỗ trợ.

4. Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để việc hoàn thuế diễn ra thuận lợi, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN;

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do đơn vị chi trả thu nhập cấp;

• Bảng kê đăng ký người phụ thuộc (nếu có);

• Giấy đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 01/HT;

• Giấy ủy quyền hợp lệ (nếu ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện thủ tục).

Đối với trường hợp nộp hồ sơ trực tuyến, các tài liệu cần được quét hoặc chuyển đổi sang định dạng PDF rõ ràng để đính kèm lên hệ thống.

5. Chuẩn bị thiết bị và tài khoản ngân hàng

Ngoài hồ sơ, người nộp thuế cũng cần chuẩn bị:

• Máy tính, điện thoại thông minh hoặc máy tính bảng có kết nối internet ổn định;

• Trình duyệt web hoặc ứng dụng eTax Mobile phiên bản mới nhất;

• Tài khoản ngân hàng chính chủ để nhận tiền hoàn thuế.

Việc sử dụng tài khoản ngân hàng đã xác thực sẽ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng và hạn chế phát sinh sai sót.

Hướng dẫn 02 cách hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tuyến năm 2026

Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục hoàn thuế theo hai phương thức phổ biến dưới đây.

Cách 1: Hoàn thuế trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

Truy cập Cổng thông tin thuế điện tử, chọn mục "Cá nhân" và đăng nhập bằng mã số thuế cùng mật khẩu đã đăng ký.

Bước 2: Chọn chức năng kê khai

Tại thanh công cụ, chọn mục "Quyết toán thuế" và tiếp tục chọn "Kê khai thuế trực tuyến".

Bước 3: Khai thông tin tờ khai

Người nộp thuế lựa chọn mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN và kê khai đầy đủ:

• Thông tin cá nhân;

• Địa chỉ liên hệ;

• Tổng thu nhập chịu thuế trong năm;

• Các khoản giảm trừ;

• Số thuế đã nộp;

• Số tiền đề nghị hoàn.

Bước 4: Kiểm tra số thuế nộp thừa

Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn.

Nếu chỉ tiêu "Số thuế nộp thừa" hiển thị giá trị dương, người nộp thuế có thể lựa chọn nhận hoàn hoặc bù trừ với nghĩa vụ thuế khác.

Bước 5: Ký điện tử và nộp hồ sơ

Sau khi kiểm tra thông tin, người nộp thuế thực hiện ký điện tử bằng mã OTP và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.

Cách 2: Hoàn thuế trên ứng dụng eTax Mobile

Đây là phương thức thuận tiện dành cho người sử dụng điện thoại thông minh.

Bước 1: Đăng nhập ứng dụng

Người dùng đăng nhập bằng mật khẩu, vân tay hoặc Face ID.

Bước 2: Chọn chức năng xử lý khoản nộp thừa

Tại giao diện chính, chọn mục "Đề nghị xử lý khoản nộp thừa".

Bước 3: Lựa chọn cơ quan thuế

Chọn đúng cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán.

Bước 4: Nhập thông tin cá nhân

Khai báo đầy đủ họ tên, địa chỉ, số điện thoại và các thông tin bắt buộc khác.

Bước 5: Xác nhận số tiền hoàn thuế

Hệ thống sẽ hiển thị số tiền nộp thừa để người dùng lựa chọn nhận hoàn hoặc bù trừ nghĩa vụ thuế.

Bước 6: Đính kèm tài liệu và gửi hồ sơ

Người nộp thuế tải lên các chứng từ cần thiết, kiểm tra lại thông tin và gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế khi phát sinh số tiền thuế nộp thừa. Việc chủ động kiểm tra điều kiện hoàn thuế, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nắm rõ quy trình thực hiện trên các nền tảng điện tử sẽ giúp quá trình xử lý hồ sơ diễn ra nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm thời gian.

Người nộp thuế nên thường xuyên cập nhật các quy định mới của pháp luật thuế để bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của mình.